Analyisis Of Determining The Performance Of Sharia Commercial Banks Using The Maqashid Sharia Approach

Oktaviani Rita Puspasari, Amir Hamzah, Nuraini Annisaa

Abstract


This research empirically aims to examine several estimation factors that make Islamic banks more inclined to implement Maqashid Sharia performance. These factors include financing risk, temporary equity funds (dana syirkah), capital adequacy, and Sharia governance in relation to Maqashid Sharia performance. The research methodology employed is a descriptive and verificative approach. The population consists of Islamic Commercial Banks in Indonesia from 2017 to 2021, with a sample size of 14 banks using a saturation sampling technique. Panel data regression is the analytical method applied. The results of the study indicate that, partially, financing risk has a significant negative impact on Maqashid Sharia performance. Meanwhile, temporary equity funds, capital adequacy, Sharia supervisory board, joint position of the Sharia supervisory board, board of commissioners, and audit committee have a significant positive influence on Maqashid Sharia performance.The implications for management involve formulating operational performance strategies that not only pursue commercial aspects but also consider social aspects and Sharia compliance to enhance Maqashid Sharia performance, aligning with the foundational goals of Islamic banks. The contribution to the field of knowledge lies in deepening the understanding of factors influencing Maqashid Sharia performance in Islamic banks and providing new insights into the relationships among financing risk, temporary equity funds, capital adequacy, Sharia governance, and performance.

Keywords: Financing Risk, Temporary Shirkah Funds, Capital Adequacy, Sharia Governance, Sharia Maqashid Performance.


Penelitian ini bertujuan untuk secara empiris meneliti beberapa faktor estimasi yang membuat bank-bank Islam lebih cenderung untuk menerapkan kinerja syariah maqashid. Faktor-faktor ini meliputi risiko pembiayaan, dana syirkah sementara, kecukupan modal, dan tata kelola syariah terhadap kinerja syariah maqashid. Metode penelitian yang digunakan dalam studi ini adalah metode deskriptif dan verifikatif. Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2017-2021, dengan jumlah sampel sebanyak 14 Bank Umum Syariah menggunakan teknik sampling jenuh. Teknik analisis data yang digunakan adalah regresi data panel. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa secara parsial, risiko pembiayaan memiliki pengaruh negatif yang signifikan terhadap kinerja syariah maqashid. Sementara itu, dana syirkah sementara, kecukupan modal, dewan pengawas syariah, posisi bersama dewan pengawas syariah, dewan komisaris, dan komite audit memiliki pengaruh positif yang signifikan terhadap kinerja syariah maqashid. Implikasi dari penelitian ini bagi manajemen adalah merumuskan kinerja operasional sehingga tidak hanya mengejar aspek komersial, tetapi juga harus memperhatikan aspek sosial dan kepatuhan syariah untuk meningkatkan kinerja syariah maqashid yang merupakan tujuan dari pendirian bank-bank Islam. Kontribusi dalam bidang ilmu pengetahuan yaitu untuk memperdalam pemahaman tentang faktor yang mempengaruhi kinerja syariah maqashid di bank-bank Islam dan wawasan baru terhadap hubungan antara risiko pembiayaan, dana syirkah sementara, kecukupan modal, tata kelola syariah, dan kinerja.

Kata kunci: Risiko Pembiayaan, Dana Syirkah Sementara, Kecukupan Modal, Tata Kelola Syariah, Kinerja Syariah Maqashid


Keywords


Financing Risk; Temporary Shirkah Funds; Capital Adequacy; Sharia Governance; Sharia Maqashid Performance

Full Text:

PDF

References


Agustina, F., & Maria, D. (2017). Peningkatan Kinerja Bank Syariah di Indonesia Melalui Penerapan Good Corporate Governance. Prosiding SEMNAS IIB Darmajaya, 1(17), Hlm: 270-283.

Ahzar, F. A., Rosadi, S., & Wati, A. (2021). Corporate Governance, Karakteristik Dewan Pengawas Syariah dan Maqashid Sharia Index pada Perbankan Syariah di Indonesia. AKTSAR: Jurnal Akuntansi Syariah, 4(2), 241. https://doi.org/10.21043/aktsar.v4i2.12730

Almunawwaroh, & Marliana. (2018). Pengaruh CAR, NPF dan FDR terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 2(1), 1–18.

Anton. (2018). Pengaruh Mekanisme Islamic Corporate Governance terhadap Kinerja Bank Syariah di Indonesia berdasarkan Maqashid Syariah Indeks. BISNIS, 6(1), 36–52. https://www.ptonline.com/articles/how-to-get-better-mfi-results

Artika, Z. (2021). Pengaruh Dana Syirkah Temporer dan Good Corporate Governance terhadap Kinerja Maqashid Syariah [Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Bengkulu]. In Pesquisa Veterinaria Brasileira. http://www.ufrgs.br/actavet/31-1/artigo552.pdf

Azis, M. (2020). Pengaruh Jumlah Dewan Komisaris, Komisaris Independen Dan Dewan Pengawas Syariah Terhadap Kinerja Bank Umum Syariah Di Indonesia Berdasarkan Maqashid Syariah Indeks. Suparyanto Dan Rosad (2015, 5(3), 248–253.

Azis, M. T. (2018). Analisis Kinerja Perbankan Syariah Indonesia Ditinjau dari Maqashid Syariah. Al-Amwal, 10(1), 1–17.

Cakhyaneu, A. (2018). Pengukuran kinerja bank umum syariah di Indonesia berdasarkan sharia maqashid index (SMI). Amwaluna: Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 2(2), 154–165.

Deza, R. L. R., & Sofyani, H. (2022a). Syariah Governance dan Maqashid Syariah di Perbankan Syariah di Indonesia. Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 6(2). https://doi.org/10.18196/rabin.v6i2.12857

Deza, R. L. R., & Sofyani, H. (2022b). Syariah Governance dan Maqashid Syariah di Perbankan Syariah di Indonesia. Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia2, 6(2), 11–34.

Hidayat, R. A. L. (2020). Analisis Pengaruh Rasio Kesehatan Bank terhadap Kinerja Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2012-2018. EkoPreneur, 2(1), 124–142. http://openjournal.unpam.ac.id/index.php/EPR/article/view/9640

Islam, K. A., & Bhuiyan, A. B. (2019). The Theoretical Linkages between the Shariah Supervisory Board (SSB) and Stakeholder Theory in the Islamic Financial Institutes : An Empirical Review. International Journal of Accounting & Finance Review, 4(2), 43–49.

Kholid, M. N., & Bachtiar, A. (2015). Good Corporate Governance dan Kinerja Maqasid Syariah Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Akuntansi Dan Auditing Indonesia, 19(2), 126–136.

Krisnawati, N. D. (2018). Pengaruh Mekanisme Corporate Governance, Likuiditas, Dan Risiko Pembiayaan Terhadap Kinerja Maqashid Syariah Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia (Studi Empiris pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2014-2018). Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Yogyakarta, 1(1), 1–27.

Mohammed, M. O., & Taib, F. M. (2015). Developing Islamic Banking Performance Measured Based on Maqasid a--Shari’ah Framework: Cases of 24 Selected Banks. Journal of Islamic Monetary Economics and Finance, 1(1), 55–78.

Mulyani, A., Azib, & Senjiati, I. H. (2018). Analisis Pengaruh Maqashid Index terhadap Return On Asset (ROA). Prosiding Hukum Ekonomi Syariah, 4(2), 928–934.

Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia No.16/POJK.03/2022 Tentang Bank Umum Syariah Pasal 59 Ayat 4, (2022).

Prilevi, R., Muhammad, R., & Arifin, J. (2020). Determinan kinerja maqashid syariah perbankan syariah Indonesia. Jurnal Kajian Akuntansi, 4(1), 78–98.

Putri, T. R., & Syariah, I. M. (2020). Pengaruh Dana Syirkah Temporer dan Risiko Bank terhadap Maqashid Syariah Indeks. Prosiding Manajemen, 6(1), 475–478.

Rachmat, A. B., & Komariah, E. (2017). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas pada Bank Umum Syariah Periode 2010-2015. Jurnal Online Insan Akuntan, 2(1), 17–34.

Rahma, F. A. (2021). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Maqashid Syariah Pada Bank Syariah Di Indonesia. Tesis, 1–117.

Rahma, F. A., & Arifin, J. (2022). Faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja maqashid syariah. Proceeding of National Conference on Accounting & Finance, 4(1a), 152–157. https://doi.org/10.20885/ncaf.vol4.art20

Rokhmana, N. S. (2015). Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Kinerja Sosial Bank Umum Syari’ah di Indonesia Tahun 2010-2014. In UIN Sunan Kalijaga.

Shinkafi, A. A., Ali, N. A., & Coudhury, M. (2017). Contemporary islamic economic studies on maqasid shari’ah: a systematic literature review. Humanomics, 33(3), 315–334.

Sulistyawati, A. I., Ati, H., & Santoso, A. (2020). Telisik Faktor Pengaruh Kinerja Maqashid Syariah Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 6(2), 142. https://doi.org/10.29040/jiei.v6i2.986

Wahyudi, I. (2013). Manajemen Risiko Bank Islam. Salamba Empat.




DOI: https://doi.org/10.35836/jakis.v12i1.529

Article metrics

Abstract views : 54 | views : 23

Refbacks

  • There are currently no refbacks.




Copyright (c) 2024 Oktaviani Rita Puspasari, Amir Hamzah, Nuraini Annisaa

Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.

JAKIs was indexed by: